ไขคำตอบ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร ใครบ้างต้องเสียภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีประเภทหนึ่งในกลุ่มภาษีทางตรง ซึ่งจัดเก็บจากบุคคลทั่วไป ที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ตามที่กฎหมายกำหนด โดยจะจัดเก็บเป็นรายปี และให้ผู้มีรายได้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ในช่วงระหว่างเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป

 

ทั้งนี้ ผู้ที่มีรายได้ไม่สามารถอ้างว่า ไม่รู้ หรือไม่เข้าใจได้ เพราะการยื่นภาษี ถือเป็นหน้าที่ตามกฎหมายที่ทุกคนต้องปฏิบัติ หากมีรายได้เข้าเงื่อนไขที่กำหนดไว้ โดยบุคคลที่เข้าข่ายต้องเสียภาษี ได้แก่ บุคคลธรรมดา, ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี, ห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล และกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง 

 

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยนั้น ใช้หลักการคิดแบบ “ภาษีอัตราก้าวหน้า” หรือภาษีแบบขั้นบันได โดยมีการแบ่งช่วงของรายได้สุทธิ และกำหนดอัตราภาษีที่เพิ่มขึ้น ตามแต่ละช่วงรายได้ โดยสูตรคำนวณภาษีเบื้องต้น ได้แก่ รายได้สุทธิ = รายได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน โดยในบทความนี้ จะพาทุกคนมาดูกันว่า ใครบ้างที่เข้าข่ายเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากพร้อมแล้ว เราไปดูกัน

• ฐานเงินเดือน 30,000 บาท/เดือน

ผู้ที่มีฐานเงินเดือน 30,000 บาท/เดือน เมื่อคำนวณเงินได้สุทธิต่อปี จะอยู่ที่ 360,000 บาท ซึ่งอยู่ในเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 5 เสียภาษีไม่เกิน 2,050 บาท โดยคิดเป็นสัดส่วน 0.57% ของรายได้ตลอดทั้งปี สามารถคำนวณตามช่วงอัตราภาษีขั้นบันได ดังนี้

 

• รายได้รวมต่อปี 30,000 x 12 = 360,000 บาท จะต้องเสียภาษีร้อยละ 5
• หักค่าลดหย่อนประจำปี 60,000 บาท จะเหลือเงินได้สุทธิประมาณ ​191,000 บาท
• เมื่อรวบรวมรายได้ต่อปี และเงินหักค่าลดหย่อนแล้ว สามารถคำนวณภาษีได้ตามสูตร (191,000-150,000) x 5% = 2,050 บาท
• ดังนั้น จะต้องเสียภาษีทั้งสิ้น 2,050 บาท/ปี

กู้เงินสบายใจกับ 3 แหล่งกู้เงินดอกเบี้ยต่ำ

• ฐานเงินเดือน 50,000 บาท/เดือน

เมื่อคำนวณเงินได้สุทธิต่อปี จะอยู่ที่ 600,000 บาท ซึ่งจะยังอยู่ที่ขั้นบันไดภาษีก้าวหน้าในอัตรา 10% และเสียภาษีไม่เกิน 20,600 บาท โดยการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สามารถคำนวณตามช่วงอัตราภาษีขั้นบันได ดังนี้

 

• รายได้รวมต่อปี 50,000 x 12 = 600,000 บาท
• หักค่าลดหย่อนประจำปี จะมีเงินได้สุทธิประมาณ 500,000 บาท
• คำนวณตามฐานภาษี

150,001-300,000 = 5% ของ 150,000 = 7,500 บาท

300,001-500,000 = 10% ของ 200,000 = 20,000 บาท

• ดังนั้น จะต้องเสียภาษีทั้งสิ้น 27,500 บาท/ปี

• ฐานเงินเดือน 80,000 บาท/เดือน

เมื่อคำนวณเงินได้สุทธิต่อปี จะอยู่ที่ 960,000 บาท ซึ่งจะต้องเสียภาษีตามขั้นบันได ในอัตรา 20% ซึ่งจะเสียภาษีไม่เกิน 73,200 บาท ดังนั้น การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี สามารถคำนวณตามช่วงอัตราภาษีขั้นบันได ดังนี้

 

• รายได้รวมต่อปี 80,000 x 12 = 960,000 บาท
• หักลดหย่อนประจำปี จะมีเงินได้สุทธิประมาณ 860,000 บาท
• คำนวณเงินตามฐานภาษี

150,001-300,000 = 5% ของ 150,000 = 7,500 บาท

300,001-500,000 = 10% ของ 200,000 = 20,000 บาท

500,001-750,000 = 15% ของ 250,000 = 37,500 บาท

750,001-860,000 = 20% ของ 250,000 = 50,000 บาท

• ดังนั้น จะต้องเสียภาษีทั้งสิ้น 115,000 บาท/ปี

• ฐานเงินเดือน 100,000 บาท/เดือน

เมื่อคำนวณเงินได้สุทธิต่อปีอยู่ที่ 1,200,000 บาท ซึ่งจะต้องเสียภาษีขั้นยันได ในอัตรา 25% และเสียภาษีไม่เกิน 122,750 บาท โดยคิดเป็นสัดส่วน 10.24% ของรายได้ตลอดทั้งปี จัดเป็นช่วงเดือที่ค่าภาษีทะลุ 10% ของรายได้ตลอดทั้งปี โดยสามารถคำนวณตามช่วงอัตราภาษีขั้นบันได ดังนี้

 

• รายได้รวมต่อปี 100,000 x 12 = 1,200,000 บาท
• หักลดหย่อนภาษีประจำปี จะมีเงินได้สุทธิประมาณ 1,100,000 บาท
• คำนวณเงินตามฐานภาษี

150,001-300,000 = 5% ของ 150,000 = 7,500 บาท

300,001-500,000 = 10% ของ 200,000 = 20,000 บาท

500,001-750,000 = 15% ของ 250,000 = 37,500 บาท

750,001-860,000 = 20% ของ 250,000 = 50,000 บาท

1,000,001-1,100,000 = 25% ของ 100,000 = 25,000 บาท

• ดังนั้น จะต้องเสียภาษีทั้งสิ้น 140,000 บาท/ปี

 

อย่างไรก็ตาม สำหรับองค์กร หรือผู้ประกอบการ ที่กำลังมองหาตัวช่วยในการจัดการคำนวณเงินเดือน พร้อมรองรับการบริหารจัดการภาษีให้เป็นเรื่องง่าย ขอแนะนำ Cloud-TA ระบบบันทึกเวลาทำงานออนไลน์ควบคู่กับระบบคำนวณเงินเดือนแบบครบวงจรในแพลตฟอร์มเดียว ช่วยลดความยุ่งยากในการจัดการเอกสารของฝ่าย HR

ขอบคุณข้อมูลจาก https://cloud-ta.com/